内容摘要：某小規模納稅人是小规享工業企業，下同)，模纳企業所得稅實行核定征收，税人2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，季报计举將有關應交增值稅轉入營業外收入。退税3月份銷售收入為1萬元，做账其中1月

某小規模納稅人是小规享工業企業，下同)，模纳企業所得稅實行核定征收
，税人2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅  ，季报计举將有關應交增值稅轉入營業外收入。退税3月份銷售收入為1萬元
 ，做账其中1月份銷售收入為5萬元 ，老会例分分錄如下：

借 ： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸 ：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,小规享000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 2月份銷售收入為2萬元 ，模纳應稅所得率為10% ，税人如果達到免征增值稅條件時 ，季报计举計算本季度銷售收入是退税否達到免征增值稅條件，如何申報增值稅?做账

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借
：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，

原標題
：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?老会例分老會計舉例分享 ！